個(gè)人養(yǎng)老金制度自2024年12月15日起在全國(guó)實(shí)施，國(guó)債等納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍

　　患重大疾病等可提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金

　　12月12日，記者從人社部獲悉，近日人社部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》。通知明確自2024年12月15日起，在全國(guó)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，同時(shí)稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍也擴(kuò)大至全國(guó)。

　　值得注意的是，制度從試點(diǎn)到擴(kuò)大實(shí)施至全國(guó)范圍后，國(guó)家又增加了一些新的規(guī)定。如將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。同時(shí)，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　　擴(kuò)容

　　稅收優(yōu)惠政策同步擴(kuò)大到全國(guó) 國(guó)債等納入產(chǎn)品范圍

　　通知明確，自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市(地區(qū))同步擴(kuò)大到全國(guó)。

　　擴(kuò)大實(shí)施后，人社部等部門還明確，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開(kāi)展投資咨詢服務(wù)，探索開(kāi)展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

　　通知要求，審慎確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵(lì)支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開(kāi)戶銀行、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)，為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

　　領(lǐng)取

　　明確了可申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的情形

　　在制度試點(diǎn)基礎(chǔ)上，此次人社部等部門對(duì)擴(kuò)大實(shí)施后的個(gè)人養(yǎng)老金制度又作出新規(guī)定。

　　例如明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

　　參加人達(dá)到領(lǐng)取條件，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請(qǐng)并經(jīng)核實(shí)后，由商業(yè)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。

　　相關(guān)部門要按職責(zé)分工加強(qiáng)監(jiān)管，強(qiáng)化信息共享，促進(jìn)制度規(guī)范運(yùn)行。同時(shí)，充分調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)主體等方面的積極性，共同推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。

　　延展

　　每年繳費(fèi)上限1.2萬(wàn)元 繳費(fèi)、領(lǐng)取均享受稅收優(yōu)惠

　　2022年11月，個(gè)人養(yǎng)老金制度正式公布實(shí)施。按照《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　在中國(guó)境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，每年繳費(fèi)上限為1.2萬(wàn)元。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，繳費(fèi)額度主要是從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。未來(lái)，國(guó)家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限。

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，不得提前支取。當(dāng)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或符合其他三類領(lǐng)取條件時(shí)，參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　　按照前銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》，商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。而國(guó)家對(duì)個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、領(lǐng)取都有個(gè)稅優(yōu)惠。

　　稅收優(yōu)惠在制度試點(diǎn)之初就由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局予以明確。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　按照《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過(guò)商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

　　解讀

　　實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度對(duì)基本養(yǎng)老金發(fā)放是否有影響？

　　“養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口”的問(wèn)題不時(shí)進(jìn)入公眾視野，引發(fā)關(guān)注。尤其在一些勞動(dòng)年齡人口較少、退休人員較多的省份，其養(yǎng)老保險(xiǎn)“虧空”也常引起討論。

　　“養(yǎng)老保險(xiǎn)呈現(xiàn)‘總量少、增長(zhǎng)慢、開(kāi)支大’的特點(diǎn)。社保參保面沒(méi)有全覆蓋，收繳工作不到位。同時(shí)，退休人員增加，養(yǎng)老金開(kāi)支加速。”中國(guó)勞動(dòng)學(xué)會(huì)特約研究員蘇海南解釋，加大擴(kuò)面征繳力度，夯實(shí)繳費(fèi)基數(shù)，提高參保繳費(fèi)能力，實(shí)現(xiàn)社保全覆蓋，就是要從增收上下功夫。

　　對(duì)社保支出的“大盤子”問(wèn)題，人社部權(quán)威專家曾向新京報(bào)記者表示，政府補(bǔ)助是法定的基金籌資來(lái)源，財(cái)政可以在每年做預(yù)算時(shí)，根據(jù)基金當(dāng)期的征繳情況和基金的支付情況安排預(yù)算資金，確保養(yǎng)老金的發(fā)放。從這個(gè)意義上說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)不存在缺口的問(wèn)題。雖然有個(gè)別地方存在當(dāng)期征繳和當(dāng)期支出的收支差，但支付的缺口并不存在，養(yǎng)老保險(xiǎn)是以政府信譽(yù)擔(dān)保的。

　　那么，個(gè)人養(yǎng)老金制度是一項(xiàng)什么制度？它的實(shí)施和我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有什么關(guān)系？個(gè)人養(yǎng)老金制度在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中扮演什么角色？

　　人社部副部長(zhǎng)李忠曾在國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的政策例行吹風(fēng)會(huì)上對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作過(guò)解釋，其中包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第一支柱”；由用人單位及其職工建立的企業(yè)年金和職業(yè)年金是我國(guó)養(yǎng)老金體系的“第二支柱”。

　　“個(gè)人養(yǎng)老金是國(guó)家關(guān)于第三支柱的制度性安排，個(gè)人養(yǎng)老金與其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)共同構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱，二者相互促進(jìn)、共同發(fā)展。”李忠表示，個(gè)人養(yǎng)老金是滿足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

　　中國(guó)人民大學(xué)教授、中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)魯全介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是自主選擇的結(jié)果，不是強(qiáng)制性的制度安排，它和強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金之間沒(méi)有必然聯(lián)系。

　　“建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是由于老百姓對(duì)養(yǎng)老金的需求在提升。打個(gè)比方，如果按照50%的替代率來(lái)算，退休前收入5000元，退休后拿到2500元養(yǎng)老金，可以維持老年基本生活，但對(duì)于滿足高質(zhì)量的退休生活，就顯得不夠了。老百姓退休后，既要吃飽穿暖，還有一些更為豐富的生活需求，這就需要更高的養(yǎng)老金水平，補(bǔ)充層次的養(yǎng)老金制度?！濒斎硎尽?/p>

　　六大問(wèn)題看懂個(gè)人養(yǎng)老金

　　1.誰(shuí)可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？

　　個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　五部門通知明確，自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加。

　　退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不再參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

　　2.如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？

　　參加人可通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

　　個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

　　3.如何使用個(gè)人養(yǎng)老金？

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　4.如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

　　五部門通知明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

　　參加人達(dá)到領(lǐng)取條件，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請(qǐng)并經(jīng)核實(shí)后，由商業(yè)銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

　　5.領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

　　個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　6.目前我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶規(guī)模如何？

　　最新數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶人數(shù)突破7000萬(wàn)，可供投資的產(chǎn)品數(shù)量達(dá)836只。

　　截至11月25日，個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品數(shù)量增至200只，其中養(yǎng)老目標(biāo)日期基金78只、養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金122只。

　　整合自人力資源和社會(huì)保障部等

　　新京報(bào)記者 吳為